在越南工作的外国人按居民身份缴纳个人所得税。第109/2025/QH15号法律自2026年起对居民的工资薪金所得适用5级税率表。
在越南领取工资的外国人须缴纳个人所得税（PIT）。缴税多少首先取决于您是居民个人还是非居民个人。同样的工资，两种身份所产生的税额、扣缴方式和汇算清缴义务都不相同。
2026年迎来重大变化。第109/2025/QH15号《个人所得税法》于2025年12月10日颁布，自2026年7月1日起施行，取代2007年《个人所得税法》。不过，有关居民工资薪金所得的规定适用于整个2026纳税期。部分税务管理指导文件尚处于过渡阶段，因此员工和人事部门在办理任何手续前应再向税务机关核实。
居民个人与非居民个人：183天规则
只要满足以下任一条件，您即为居民个人。如一项都不满足，则为非居民个人。
征税范围有所不同。居民个人须就其全球所得纳税，包括在境外取得的所得。非居民个人仅就在越南境内取得的所得纳税，无论在何处支付。例如，境外母公司为您在越南境内的工作支付的工资，仍属于在越南境内取得的所得。
以下标准依据目前可获得的指导意见描述，与旧法相同。第109/2025/QH15号法律的措辞在细节上可能有所不同，如您的情况处于临界点，请查阅法律原文。
- 在一个日历年内，或自首次入境之日起连续12个月内，在越南居留满183天或以上。
- 在越南有经常居住地：即永久居留卡上登记的永久居住地，或经公安部下属机关确认的已登记暂住地。
- 在纳税年度内持有租期为183天或以上的住房租赁合同。
- 如您在年中入境，请按两种方式（日历年和连续12个月）分别计算居留天数，以确定您属于哪一类。
税率与扣除
自2026纳税期起，居民个人的工资薪金所得适用5级累进税率表。与旧税率表相比，新税率表取消了15%和25%两档税率，级数由7级减为5级，最高一级的起点由每月超过8000万越南盾提高至超过1亿越南盾。以下所得额指应纳税所得额，即扣除后的金额。
居民个人可享受家庭情况扣除。根据目前可获得的指导意见，纳税人本人扣除额为每月1550万越南盾，每名被抚养人为每月620万越南盾。请向税务机关或公司会计确认上述金额。如需将居住在国外的配偶或子女登记为被抚养人，通常需要提供出生证明或结婚证等证明亲属关系的文件。
非居民个人在越南境内取得的工资薪金所得适用20%的统一税率。非居民个人不享受家庭情况扣除，也不能扣除强制保险缴费，由支付单位在发放工资时代扣税款。如您的国家与越南签有避免双重征税协定，在符合协定条件的情况下可免税或少缴税。有关适用协定的手续，请直接咨询税务机关。
- 第1级：每月不超过1000万越南盾，税率5%。
- 第2级：每月超过1000万至3000万越南盾，税率10%。
- 第3级：每月超过3000万至6000万越南盾，税率20%。
- 第4级：每月超过6000万至1亿越南盾，税率30%。
- 第5级：每月超过1亿越南盾，税率35%。
外国人的税号
根据关于税务登记的第86/2024/TT-BTC号通知，自2025年7月1日起，越南公民使用12位个人身份识别号码代替税号。外国公民在国家人口数据库中没有身份识别号码，因此税务机关仍为其核发10位税号。
通常由雇主为其外籍员工登记税号。申请表、证明文件和办理时限可能随新指导文件施行而变化，申请前请核实现行要求。
- 开始领取工资后尽早登记税号，以便扣缴和汇算清缴顺利进行。
- 准备有效护照复印件。税务档案上的姓名须与护照一致。
- 更换护照时，请告知会计以便更新税务登记信息。
- 妥善保管税号。汇算清缴、登记被抚养人或日后回越南工作时都会用到。
年度汇算清缴
每月代扣的税款只是预缴。年末，居民个人须进行汇算清缴，按全年所得重新计算实际应纳税额。2026年度的汇算清缴于2027年初进行，居民个人2026年的全部工资薪金所得均按5级税率表和新的扣除额计算。
视具体情况，居民个人可委托支付单位代为汇算清缴，或直接向税务机关办理。有境外所得的人通常须自行申报该部分所得。新法律框架下的汇算清缴期限、申报表格和退税手续，应再向税务机关核实。
非居民个人的工资薪金所得已在源头按20%代扣，一般无需汇算清缴。各方资料对此理解不一，如您在越南有多项所得来源，请咨询税务机关。
- 公司出具的收入确认函或扣缴税款凭证。
- 境外所得相关文件（如有）。
- 被抚养人登记文件及亲属关系证明。
- 如需根据税收协定抵免，提供在境外已缴税款的证明。
离开越南时
根据第92/2015/TT-BTC号通知的旧规定，在越南的劳动合同终止的外籍居民个人须在离境前完成汇算清缴。如时间不足，可委托支付单位或其他组织、个人办理，由受托方承担应纳税款的责任。申报期限最迟为离境之日起第45天。
随着新《个人所得税法》及新的税务管理文件自2026年7月1日起施行，上述规定可能已被修改。对于年中离开越南时能否委托汇算清缴，各指导资料的说法也不一致。请在最后一个工作日之前咨询管理您档案的税务机关。
欠缴税款可能导致被暂时限制出境。订好机票后，切勿留下任何未结清的税款。
- 尽早告知人事部门离职日期，以便结清最后一笔工资及代扣税款。
- 离境前取得收入确认函和扣缴税款凭证。
- 决定自行汇算清缴还是委托他人，以及如需补税由谁负责。
- 如有应退税款，请留下银行账户信息及回国后的联系方式。
- 保存税务资料，以便在本国申报或日后返回越南时使用。
人事部门需要注意的事项
雇主每月代扣税款，因此一开始就弄错居民身份，全年的税款都会出错。新入境的员工在最初几个月可能是非居民，满足条件后成为居民；离境时则可能出现相反情况。
- 跟踪每名外籍员工的居留天数和住房租赁期限。
- 在员工入境、续签合同或准备离境时复核其居民身份。
- 将境外母公司为员工在越南工作期间支付的工资计入所得。
- 根据现行指导意见核实公司支付房租等福利是否属于应纳税所得。
- 在2026年度汇算清缴季之前及时了解税务机关的新指导意见。
Gateway能为您提供哪些帮助
Gateway不代为申报或汇算清缴税款。这些工作由公司会计、税务代理或您本人向税务机关办理。Gateway负责相关的文件和事务，由正在处理您档案的同一位专员办理。联系方式：[email protected]，+84367387309。
- 将出生证明、结婚证和劳动合同翻译成越南语，并对译文进行认证，以便提交政府机关。
- 核查外国文件是否需要办理Apostille、领事认证或可予免除，并办理认证以供在越南使用。
- 预订国际机票，根据航空公司条件协助改期，并为替专家订票的公司开具发票。
- 咨询并凭护照以您本人名义办理越南SIM卡，用于接收银行和应用程序的验证码。
